سیلز ٹیکس کو ہم آہنگ کرنا

آئین میں 18ویں ترمیم کا ملک کے قانونی اور سیاسی ڈھانچے پر گہرا اثر پڑا۔ طویل انتظار کے بعد صوبائی خودمختاری کی طرف لے جانے والے دیگر اقدامات کے علاوہ، ترمیم ملک کے سیلز ٹیکس کے نظام میں زبردست تبدیلیوں کا باعث بنی۔صوبوں کیلئے مالیاتی خودمختاری حاصل کرنے کی بھرپور کوشش کے ایک حصے کے طور پر، سروسز پر سیلز ٹیکس کو خاص طور پر وفاقی قانون سازی کے دائرے سے خارج کر دیا گیا، جس سے یہ صوبائی موضوع بن گیا۔ اختیارات کی اس منتقلی نے سیلز ٹیکس کے نظام میں بڑی قانونی اور ساختی تبدیلیاں کیں، صوبائی حکومتوں نے اپنے قوانین بنائے اور سروسز پر سیلز ٹیکس کے انتظام کیلئے صوبائی اتھارٹیز قائم کیں۔سیلز ٹیکس کے مختلف نظاموں کے ڈیزائن، ڈھانچے اور آپریشن میں تفاوت نے  کاروباری طبقے کیلئے پیچیدگیوں کو جنم دیا ہے۔ سب سے پہلے، سیلز ٹیکس کو اشیا ء اور خدمات پر سیلز ٹیکس میں تقسیم کرنے کے نتیجے میں سیلز ٹیکس کے دائرہ اختیار میں کئی گنا اضافہ ہوا ہے۔ موجودہ نظام کے تحت، پورے پاکستان میں سامان اور خدمات میں کام کرنے والے کاروبار کو پانچ مختلف ٹیکس اتھارٹیز کے سامنے رجسٹریشن، سیلز ٹیکس ریٹرن اور دیگر تعمیل کا حساب دینا ہوتا ہے۔ تعمیل کو مشکل بنانے کے علاوہ، اس سے تعمیل کے اخراجات میں بھی اضافہ ہوا ہے۔ پہلے سے ہی دیگر ٹیکس قوانین کے تحت وسیع پیمانے پر تعمیل کے بوجھ سے دوچار، صوبائی سیلز ٹیکس کے قوانین کے نفاذ کے طریقہ کار نے کاروباری اداروں کیلئے نقصان میں اضافہ کیا ہے۔دوسرا، سامان اور خدمات کی یکساں تعریف پر مرکز اور صوبوں کے درمیان مفاہمت کی کمی کے نتیجے میں دائرہ اختیار میں تنازعات پیدا ہوئے ہیں۔ نتیجتاً سامان کی فراہمی کے ساتھ ساتھ خدمات کی فراہمی پر مشتمل کاروباروں پر ٹیکس عائد کرنا‘ فروخت، خوراک کی فراہمی‘ریستوران، تعمیراتی کاروبار، فیشن ڈیزائننگ وغیرہ  اکثر وفاق اور صوبائی حکام کے درمیان ٹیکس  تنازعے کی صورت حال کا باعث بنتے ہیں۔ اسی طرح، خدمات کی درجہ بندی اور ٹارگٹ کے اصولوں کے اطلاق پر صوبوں کے درمیان اختلافات ایک سے زیادہ دائرہ اختیار کے ذریعہ ایک سروس پر ٹیکس کی مانگ کو جنم دیتے ہیں۔ ایک ہی خدمات کے لیے صوبوں کی جانب سے مختلف پاکستان کسٹمز ٹیرف (PCT) کوڈز کا استعمال بھی ٹیکس تنازعات کو جنم دیتا ہے۔تیسرا، ٹیکس کی شرحوں، استثنیٰ، تشخیصی عمل اور نظامی طریقہ کار میں اختیاری تغیرات نے ملک میں سیلز ٹیکس کے نظام کی یکسانیت اور مستقل مزاجی کو نقصان پہنچایا ہے۔ کسی ملک کی ریگولیٹری حکومتیں اور ملکی ادارہ جاتی ڈھانچہ غیر ملکی سرمایہ کاروں  کیلئے اہم عوامل ہیں، موجودہ سیلز ٹیکس کے نظام نے ملک میں غیر ملکی سرمایہ کاری کے امکانات کو بری طرح متاثر کیا ہے۔ عالمی بینک کی طرف سے جاری کردہ ڈوئنگ بزنس 2019 کی رپورٹ کے مطابق ایز آف ڈوئنگ بزنس انڈیکس پر 108 ویں نمبر پر ہے، پاکستان نے ایک دہائی سے زیادہ عرصے سے کاروبار کرنے میں آسانی کے ماحول کو بہتر بنانے کی طرف  کوئی خاص  پیش رفت نہیں کی ہے۔ بلکہ پاکستان کی ٹیکس ادا کرنے کی درجہ بندی 2011 میں 18 سے 2019 میں 30 ہو گئی ہے جو ٹیکس دہندگان کی تعمیل کی مشکلات میں اضافے کی نشاندہی کرتی ہے۔پالیسی ساز اور کاروباری برادری اس خیال کو تسلیم کرتی ہے کہ سیلز ٹیکس کے مختلف نظاموں میں ہم آہنگی موجودہ سیلز ٹیکس کے نظام میں مسائل سے نمٹنے کیلئے ایک موثر ذریعہ ہو سکتی ہے۔ کاروباری اداروں کیلئے تعمیل کی لاگت کو کم کرنے کے ساتھ ساتھ،سیلز ٹیکس ہم آہنگی ریاستی اداروں کو ان کے انتظامی اخراجات کو کم کرکے اور ٹیکس وصولی  میں مشکلات سے نمٹنے کے ذریعے بھی فائدہ پہنچا سکتی ہے۔ مزید، ہم آہنگی کے نتیجے میں سیلز ٹیکس کے نظام کی کارکردگی، یکسانیت اور مستقل مزاجی سے EDBI پر پاکستان کی درجہ بندی میں بھی بہتری آئے گی۔قابل ذکر بات یہ ہے کہ پاکستان میں سیلز ٹیکس کو ہم آہنگ کرنے کی کوششوں کا آغاز دسمبر 2019 میں انٹرنیشنل مانیٹری فنڈ (IMF) اور ورلڈ بینک کی سفارشات پر ہوا تھا۔ مارچ 2020 میں، وفاقی اور صوبائی ٹیکس حکام نے باہمی طور پر نیشنل ٹیکس کونسل (NTC) کو ایک قومی ادارے کے طور پر قائم کیا جسے موجودہ سیلز ٹیکس کے نظام میں مسائل کو حل کرنے کا کام سونپا گیا تھا۔ این ٹی سی کی ذمہ داریوں میں پورے ملک کیلئے  اشیا ء اور خدمات پر لاگو سیلز ٹیکس کی شرحوں کو ہم آہنگ کرنا، اشیاء اور خدمات پر ماڈل سیلز ٹیکس قوانین کی تشکیل کے ساتھ ساتھ اشیا ء اور خدمات کی درست تعریفیں، سپلائی کی جگہ کو کنٹرول کرنے والے اصول، استثنیٰ کے قوانین، بین الصوبائی تجارت، ڈیٹا ہم آہنگی اور دیگر متعلقہ امور کیلئے خدمات پر سیلز ٹیکس کی تقسیم قابل ذکر ہے۔طویل عرصے تک وبائی امراض کی وجہ سے تعطل کا شکار ہم آہنگی کی کوششیں 2 ستمبر 2021 کو این ٹی سی کی پہلی میٹنگ کے ساتھ دوبارہ شروع ہوئیں۔ 16 ستمبر 2021 کو ہونے والے این ٹی سی کے دوسرے اجلاس میں وفاق اور صوبوں نے اتفاق رائے پیدا کیا۔ تعمیراتی کاروبار، ٹول مینوفیکچرنگ، ریستوراں، اور نقل و حمل پر ٹیکس کے حقوق سمیت دیگر مسائل کے ساتھ سیلز ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کیلئے ایک واحد پورٹل سسٹم۔ جنوری 2022 میں، فیڈرل بورڈ آف ریونیو نے نیشنل سیلز ٹیکس ریٹرن کا آغاز کیا اور اسے "ٹیکس دہندگان کی سہولت، کاروبار کرنے میں آسانی کو فروغ دینے، اور تعمیل کے اخراجات کو کم کرنے  کیلئے آٹومیشن اور ڈیٹا انضمام کی جانب ایک اہم سنگ میل" قرار دیا۔، اور سنٹرل بورڈ آف ریونیو، آزاد جموں و کشمیر (AJ&) کے ساتھ ایک MOU پر بھی دستخط کیے۔صوبوں کے اتفاق رائے اور معاہدوں کے ساتھ ترقی کے باوجود، NSTR کا نفاذ ابھی تک ممکن نہیں ہوسکا ہے اور ٹیکس دہندگان کو اب بھی متعلقہ صوبائی حکام کے ساتھ سیلز ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہے۔ اہم بات یہ ہے کہ NSTR کے نفاذ کی راہ میں بڑی رکاوٹ قانونی پشت پناہی کا فقدان ہے جو صوبائی سیلز ٹیکس قوانین میں ترامیم کے ذریعے ہی ممکن ہے۔ لہذا، جب تک قانون سازی میں اصلاحات نہیں لائی جاتیں، مرکز اور صوبے ایسے اقدامات کرنے کیلئے آگے بڑھ سکتے ہیں جو خالصتا انتظامی نوعیت کے ہوں۔مثال کے طور پر، NSTR کو فی الحال صوبوں کے ٹیکس وصولی کے حقوق کو متاثر کیے بغیر صرف ایک پورٹل پر ریٹرن فائل کرنے کے مقاصد کے لیے فعال بنایا جا سکتا ہے۔ اسی طرح، کسی ایک پورٹل پر منتقلی مراحل میں کی جا سکتی ہے: مخصوص شعبوں کے لیے پہلے مرحلے کے طور پر سیکٹرل ریٹرن متعارف کرانا اور عملی خرابیوں کی نشاندہی اور ان پر قابو پانے میں مدد کرنا۔ ہم آہنگی کا فریم ورک تیار کرتے ہوئے پیشہ ور افراد اور کاروباری برادری کو اعتماد میں لینا بھی مطلوبہ اصلاحات کے  نفاذ کے لیے بہت ضروری ہے۔این ٹی سی اور دیگر اسٹیک ہولڈرز کو ملک میں موجودہ معاشی بحران کے دوران کاروباروں کو درپیش رکاوٹوں کو دور کرنے کیلئے سیلز ٹیکس کو ہم آہنگ کرنے کیلئے  اجتماعی کوششیں کرنے کی ضرورت ہے۔ مرکز اور صوبوں کو ایک ایسے وقت میں ہم آہنگی کے معاشی اور انتظامی فوائد حاصل کرنے کیلئے مل کر کام کرنا چاہئے جب ملک کو ان کی سب سے زیادہ ضرورت ہے۔ آخر میں، جیسا کہ NTCوفاقی اور صوبائی حکومتوں کے اراکین پر مشتمل ہے، موجودہ سیاسی سیٹ اپ اسے ملک گیر سیلز ٹیکس اصلاحات پر اتفاق رائے تک پہنچنے اور ان پر عمل درآمد کیلئے ایک بہترین  موقع فراہم کرتا ہے۔(بشکریہ دی نیوز،تحریر:محمد اویس،ترجمہ: ابوالحسن امام)